Ni ushuru gani na malipo ya bima ambayo mjasiriamali binafsi lazima alipe

2024 Mwandishi: Malcolm Clapton | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 04:11

Kuna nuances nyingi.

Mjasiriamali binafsi anapaswa kulipa kodi gani

Inategemea mfumo wa ushuru uliochaguliwa.

Mfumo wa ushuru wa jumla

OSN (au OSNO) ni mfumo chaguo-msingi wa ushuru. Inatumika ikiwa mfanyabiashara hajabadilisha utawala mwingine wowote kutoka kwa wale ambao tutazungumza zaidi.

SP kwenye OSN hulipa kodi zifuatazo:

• Ushuru wa mapato ya kibinafsi - 13%, isipokuwa kwa Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, kifungu cha 224 "Viwango vya Ushuru" vya aina fulani za mapato. Faida pekee ndiyo itakayotozwa ushuru. Kuamua, gharama za kufanya biashara hupunguzwa kutoka kwa kiasi cha mapato. Ikiwa gharama haziwezi kuthibitishwa na nyaraka, punguzo la kitaaluma litakuwa 20%. Unaweza kuomba makato mengine ya kodi yanayopatikana kwa mtu binafsi - kwa ununuzi wa nyumba, matibabu au mafunzo. Ushuru hulipwa kwa malipo matatu ya mapema katika mwaka huo, salio linapaswa kulipwa kufikia Julai 15 mwaka ujao.
• Kodi ya ongezeko la thamani ya mauzo ya bidhaa na huduma, juu ya uagizaji wa bidhaa kutoka nje ya nchi, na kadhalika - kulingana na aina yao 0, 10 au 20%. VAT inalipwa na Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kifungu cha 164 "Viwango vya Ushuru" katika robo ya sasa ya ile iliyopita. Kiasi cha jumla kimegawanywa katika sehemu tatu na hulipwa kila mwezi na tarehe 25. Unaweza kupata Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, kifungu cha 145 "Msamaha kutoka kwa utimilifu wa majukumu ya walipa kodi" msamaha kutoka kwa VAT, ikiwa kwa miezi mitatu iliyopita mapato bila ushuru hayakuzidi milioni 2.
• Kodi ya mali, kama ipo, - si zaidi ya 2, 2%, kiwango cha inategemea kanda. Unahitaji kulipa kabla ya tarehe 1 Desemba baada ya kupokea arifa kutoka kwa ofisi ya ushuru.
• Ushuru wa usafiri na ardhi - viwango vinawekwa na mamlaka za mitaa. Pia unahitaji kuweka pesa kabla ya tarehe 1 Desemba.

Mfumo wa ushuru uliorahisishwa

Mjasiriamali anaweza kubadili mfumo uliorahisishwa (STS) ikiwa ataandika katika arifa ya kodi. Haitafanya kazi kuwa kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa ikiwa mjasiriamali binafsi ana wafanyikazi zaidi ya 130, mapato ya kila mwaka yanazidi rubles milioni 200, au dhamana ya mabaki ya mali iliyowekwa ni zaidi ya milioni 150.

Lakini kuna nuance hapa. Hapo awali, vizuizi vya mfumo wa ushuru uliorahisishwa vilikuwa chini: sio zaidi ya wafanyikazi 100, mapato sio zaidi ya milioni 150, au thamani ya mabaki ya mali isiyobadilika sio zaidi ya milioni 100. Takwimu hizi zimehifadhiwa katika Kanuni ya Ushuru ya Kanuni ya Ushuru ya RF, kifungu cha 346.12 "Walipa Kodi". Hapo awali, ikiwa mjasiriamali binafsi alifikia moja ya viashiria, ilihamishiwa moja kwa moja kwa utawala wa jumla wa kodi. Sasa, ikiwa imesalia katika safu kati ya nambari kutoka aya ya kwanza au ya pili, basi inabaki na haki ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa. Analipa tu kodi kwa viwango vipya. Wanatozwa ushuru kwa mapato tangu mwanzo wa robo ambayo kulikuwa na ziada.

Mfumo wa ushuru uliorahisishwa hukuruhusu kuchagua jinsi mjasiriamali anataka kulipa ushuru:

• 6% ya mapato yote, lakini 8% ikiwa wafanyikazi ni kutoka 100 hadi 130, mapato kutoka milioni 150 hadi 200, au thamani ya mabaki ya mali isiyohamishika kutoka milioni 100 hadi 150;
• 15% ya tofauti kati ya mapato na matumizi (lakini sio chini ya 1% ya mapato) au 20% ikiwa itaanguka katika safu ya mpito.

Mikoa inaweza kupunguza viwango kwa wajasiriamali wote binafsi au kwa aina fulani za shughuli. Kwa kuongeza, wajasiriamali wapya hutolewa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kifungu cha 346.20 "Viwango vya Ushuru", likizo ya ushuru kwa kipindi cha hadi miaka miwili, wakati ushuru hauwezi kulipwa kabisa. Lakini wajasiriamali tu wanaofanya kazi katika nyanja za viwanda, kijamii, kisayansi, pamoja na kutoa huduma za kaya kwa idadi ya watu, wanaweza kuchukua fursa ya fursa hiyo.

Ushuru kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa hulipwa kila robo mwaka - sio zaidi ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata kipindi cha kuripoti. Isipokuwa tu kwa malipo ya mwisho, lazima ifanywe kabla ya Aprili 30 ya mwaka ujao.

Kumbuka: wakati wa kulipa 6% ya mapato yote, mjasiriamali binafsi anaweza kutoa malipo ya bima yaliyolipwa kutoka kwa kiasi cha kodi - kwa ukamilifu, ikiwa hakuna wafanyakazi, au si zaidi ya 50%, ikiwa ipo.

Mfumo wa ushuru wa patent

PSN inapatikana kwa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kifungu cha 346.43 "Masharti ya Jumla" tu kwa aina fulani za shughuli. Miongoni mwao, kwa mfano:

• kutengeneza, kusafisha, kuchora na kushona viatu;
• huduma za nywele na urembo;
• kusafisha kavu, uchoraji na huduma za kufulia;
• uzalishaji na ukarabati wa haberdashery ya chuma, funguo, sahani za leseni, ishara za mitaani.

Aidha, mjasiriamali mmoja anaweza kuwa na hataza kadhaa. Ili kubadili mfumo huu wa ushuru, kampuni lazima iwe na wafanyikazi chini ya 15, na jumla ya mapato ya kila mwaka sio zaidi ya milioni 60.

Mjasiriamali hununua patent kwa aina fulani ya shughuli, na ndivyo ilivyo, hakuna haja ya kulipa ushuru mwingine. Lakini hii haina msamaha kutoka kwa malipo ya bima.

Gharama ya hataza imewekwa na mamlaka ya kikanda kulingana na mapato ya wastani ya biashara katika eneo hili. Masharti ya malipo hutegemea muda wa uhalali.

• Ikiwa patent inatolewa kwa muda wa chini ya miezi 6, basi fedha zinawekwa, wakati ni halali, kwa malipo moja.
• Ikiwa patent inatolewa kwa muda wa zaidi ya miezi 6, basi theluthi moja ya gharama hulipwa ndani ya siku 90 tangu tarehe ya kupokea, salio - hadi tarehe ya kumalizika muda wake.

Patent inatolewa tu ndani ya mwaka mmoja wa kalenda, kwa hivyo Mei haitawezekana kuipokea kwa miezi 12 - hadi Desemba 31, kiwango cha juu.

Gharama ya hataza pia inaweza kupunguzwa kwa kiasi cha malipo ya bima kulipwa. Hapa, kama ilivyo kwa mfumo rahisi wa ushuru - kwa ujumla, ikiwa hakuna wafanyikazi, au hakuna zaidi ya 50%, ikiwa wapo.

Ushuru wa kilimo wa umoja

UAT inafaa kwa wale wanaokua, kusindika au kuuza bidhaa za kilimo. Ili kuhesabu, mapato ukiondoa gharama na hasara za miaka iliyopita huzidishwa na kiwango cha ushuru. Kwa chaguo-msingi, ni 6%, lakini mikoa inaweza kuipunguza hadi sifuri.

Kodi inalipwa kwa hatua mbili:

• malipo ya mapema kwa nusu ya kwanza ya mwaka - hadi Julai 25;
• malipo ya mwisho wa mwaka - hadi Machi 31.

Aidha, wajasiriamali wanapaswa kulipa VAT kwa kodi ya umoja ya kilimo (maelezo kuhusu kodi hii yalikuwa katika aya ya mfumo wa jumla wa kodi).

Ni malipo gani ya bima ambayo mjasiriamali binafsi lazima alipe

Hii ni rahisi sana kufahamu.

Michango ya bima ya pensheni ya lazima

Wanaunda pensheni ya baadaye ya mjasiriamali. Ukubwa wao unategemea Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kifungu cha 430 "Kiasi cha malipo ya bima kulipwa na walipaji ambao hawana malipo au malipo mengine kwa watu binafsi" kwa mwaka na mapato.

Ikiwa mapato ni chini ya rubles 300,000 kwa mwaka, basi kiasi fulani huhamishiwa kwa Mfuko wa Pensheni:

• kwa 2021 - 32,448 rubles;
• kwa 2022 - 34 445 rubles;
• kwa 2023 - 36,723 rubles.

Ikiwa umeweza kupata zaidi, basi 1% ya tofauti kati ya mapato halisi na rubles 300,000 huongezwa kwa kiasi kilichowekwa. Kwa mfano, na rubles 500,000 kwa 2021, utalazimika kulipa kiasi hiki:

32,448 + 1% (500,000 - 300,000) = 34,448 rubles.

Wakati huo huo, malipo ya bima ya GPT yana kikomo, ambayo ni sawa na mara nane ya kiasi cha malipo ya kudumu. Mnamo 2021 ni rubles 259,584, mwaka 2022 - 275,560. Zaidi ya kiasi hiki kutoka kwa wajasiriamali binafsi haitachukuliwa hata kwa mapato ya kuvutia.

Malipo ya bima ya afya ya lazima

Michango hii hukuruhusu kupokea huduma za matibabu bila malipo ya ziada chini ya sera ya bima ya matibabu ya lazima. Ukubwa wao umewekwa:

• kwa 2021 - 8 426 rubles;
• kwa 2022 - 8 766 rubles;
• kwa 2023 - 9,119 rubles.

Jinsi ya kulipa malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi

Wajasiriamali binafsi huhesabu na kulipa malipo ya bima kwa kujitegemea. Hii lazima ifanyike ifikapo Desemba 31 ya mwaka huu, ikiwa mapato ni chini ya rubles 300,000, au Julai 1 ya mwaka ujao, ikiwa zaidi. Inafaa kuzingatia kuwa michango ya kudumu inalipwa hata na mapato sifuri na bila shughuli yoyote. Isipokuwa inafanywa ikiwa mjasiriamali hafanyi kazi, kwa sababu:

• anapitia huduma ya kijeshi iliyoandikishwa;
• kutunza mtoto chini ya 1, umri wa miaka 5, au mtu mlemavu wa kikundi cha kwanza, au mtoto mlemavu, au mtu zaidi ya miaka 80;
• alihamia baada ya mwenzi wake wa kijeshi hadi eneo ambalo hapakuwa na fursa ya kufanya kazi;
• ni nje ya nchi kutokana na kazi ya mke katika ujumbe wa kidiplomasia, ofisi ya kibalozi ya Shirikisho la Urusi au shirika la kimataifa (orodha ya Amri ya Serikali ya Shirikisho la Urusi ya Aprili 10, 2014 No. 284 "Kwa idhini ya orodha ya mashirika ya kimataifa, wanandoa ambao wafanyakazi wao, wakati wa kuanzisha pensheni ya bima, kipindi cha makazi kinajumuishwa katika kipindi cha bima nje ya nchi "mwisho huo umeanzishwa na serikali).

Ili usilipe michango kihalali, unahitaji kuwasilisha maombi kwa mamlaka ya ushuru mahali pa usajili na hati zinazothibitisha kuwa una haki kama hiyo.

Ikiwa mjasiriamali binafsi hakufanya kazi kwa mwaka mzima, kiasi cha malipo ya bima huhesabiwa kulingana na idadi ya miezi iliyofanya kazi na siku ambazo hazijafanya kazi kikamilifu. Katika kesi ya kusitisha shughuli kama mjasiriamali, malipo lazima yalipwe ndani ya siku 15 kutoka tarehe ya kufutwa kwa usajili na ofisi ya ushuru.

Sio lazima kuripoti kwa ofisi ya ushuru juu ya malipo ya malipo ya bima.

Ni ushuru gani na malipo ya bima ambayo mjasiriamali binafsi analazimika kulipa kwa wafanyikazi

Hapa ndio unahitaji kujua.

Kodi ya mapato ya kibinafsi

Kodi ya mapato ya kibinafsi ni 13%. Inatozwa kwa mapato ya mfanyakazi na inakatwa kutoka kwa kiasi ambacho anapaswa kupokea.

Kwa mfano, chini ya mkataba wa ajira, mshahara wa mfanyakazi ni rubles 30,000 kwa mwezi. Kwa hiyo, mfanyakazi atapata 30,000 - 13% = 26,100 mikononi mwake. Na rubles 3,900 zitaenda kwenye kodi ya mapato ya kibinafsi.

Inafaa kuzingatia kuwa ushuru wa mapato ya kibinafsi hautozwi kwa malipo fulani. Kwanza kabisa, tunazungumza juu ya fidia, usaidizi wa nyenzo na malipo ya upendeleo.

Kodi inalipwa siku ya malipo au siku inayofuata.

Malipo ya bima

Michango pia hutolewa kwa mapato yote ya wafanyikazi, lakini haikatwa tena kutoka kwao. Mwajiri lazima alipe kiasi hiki peke yake. Zinajumuisha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi Kifungu cha 425. Viwango vya malipo ya bima:

• kwa bima ya pensheni ya lazima - 22%;
• kwa bima ya matibabu ya lazima - 5.1% (1.8% kwa wageni na watu wasio na uraia wanaokaa kwa muda katika Shirikisho la Urusi);
• kwa bima ya lazima ya kijamii (katika kesi ya ugonjwa au kuhusiana na uzazi) - 2.9%;
• kwa ajili ya bima dhidi ya ajali za viwanda na magonjwa ya kazi - 0, 2-8, 5% kulingana na Sheria ya Shirikisho ya Desemba 22, 2005 N 179-FZ juu ya darasa la hatari ya kazi ya mfanyakazi.

Mara tu mapato ya kila mwaka ya mfanyakazi yanapofikia Amri ya Serikali ya Shirikisho la Urusi la Novemba 26, 2020 No. 1935 "Katika ukubwa wa juu wa msingi wa kuhesabu michango ya bima kwa bima ya lazima ya kijamii katika kesi ya ulemavu wa muda na kuhusiana na Bima ya uzazi na pensheni ya lazima kuanzia tarehe 1 Januari 2021" 1, 465 milioni, kutoka kwa mapato yanayofuata kwa Mfuko wa Pensheni unahitaji kuhamisha 10% tu. Michango kwa Mfuko wa Bima ya Jamii hailipwi baada ya kufikia kiwango cha 966,000. Viashiria hivi vilianzishwa kwa 2021. Wanakua kila mwaka.

Kwa kuongeza, mjasiriamali binafsi anaweza kupunguza michango kwa bima ya lazima ya kijamii kwa kiasi cha malipo kwa mfanyakazi kwenye likizo ya ugonjwa na kuhusiana na uzazi. Na kwa baadhi ya makundi ya walipaji, viwango vya kupunguzwa hutolewa.

Ni muhimu kuhamisha malipo ya bima ifikapo siku ya 15 ya mwezi kufuatia ile ambayo mfanyakazi alipokea malipo.

Uhamisho wa michango kwa wafanyikazi lazima uripotiwe kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kila robo mwaka. Kuna siku 30 kwa hili baada ya mwisho wa kipindi cha bili.

Mahali pa kuhamisha ushuru na malipo ya bima

Tangu 2017, wajasiriamali wamekuwa wakituma Sheria ya Shirikisho No. 243-FZ tarehe 03 Julai 2016 "Katika Marekebisho ya Sehemu ya Kwanza na ya Pili ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi kuhusiana na uhamisho wa mamlaka ya kusimamia malipo ya bima kwa pensheni ya lazima, bima ya kijamii na afya" kwa mamlaka ya kodi. makato, malipo ya bima yako na wafanyakazi kwa ofisi ya kodi. FTS inasambaza pesa kwa kujitegemea.

Nini cha kukumbuka

• Mjasiriamali hulipa ushuru kwa mujibu wa mfumo wa ushuru anaouchagua.
• Pia analazimika kuhamisha malipo ya bima kwa ajili yake mwenyewe. Isipokuwa ni ikiwa mtu amesimamisha shughuli kwa sababu nzuri. Orodha ya sababu hizo imefafanuliwa katika sheria.
• Ikiwa mjasiriamali binafsi ana wafanyikazi, lazima alipe ushuru wa mapato ya kibinafsi na malipo ya bima kwao.
• Kuna maelezo mengi ya kuzingatia wakati wa kulipa kodi na malipo ya bima. Sana kutenda bila kusoma sheria au msaada wa mtu mwenye ujuzi.

Nakala hii ilichapishwa mnamo Oktoba 21, 2019. Mnamo Septemba 2021, tulisasisha maandishi.