Kodi ya mapato ya shirika ni nini na jinsi ya kulipa

2024 Mwandishi: Malcolm Clapton | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 04:11

Tutakuambia jinsi ya kuhesabu, nini cha kuzingatia na wakati wa kutoa ripoti.

Kodi ya mapato ya shirika ni nini

Inalipwa na makampuni ambayo yanafanya kazi kwenye mfumo wa kawaida wa kodi. Thamani moja kwa moja inategemea matokeo ya kifedha ya kampuni. Inatozwa ushuru kwa faida - pesa iliyobaki kutoka kwa mapato baada ya gharama ambazo ni muhimu kwa shughuli. Ikiwa shirika halijapata chochote, basi haitalazimika kufanya malipo haya.

Nani analipa kodi ya mapato ya shirika

Kama jina linamaanisha, kodi hii inalipwa tu na mashirika ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi Kifungu cha 246. Walipakodi ni vyombo vya kisheria vya Kirusi na makampuni ya kigeni ambayo yanapokea mapato katika Shirikisho la Urusi.

Katika kesi hii, malipo hayatumiki kwa:

• makampuni ya biashara yanayotumia taratibu maalum za kodi (ushuru wa kilimo wa umoja, mfumo wa ushuru uliorahisishwa, ushuru wa umoja kwa mapato yaliyowekwa);
• walipa kodi kwenye biashara ya kamari;
• washiriki wa mradi wa Kituo cha Innovation cha Skolkovo.

Ni kiwango gani cha ushuru wa mapato

Kiwango cha kodi ni 20% ya Kifungu cha 284 cha Kanuni ya Ushuru ya RF. Viwango vya kodi. 17% ya faida huenda kwa bajeti ya kikanda, 3% kwa bajeti ya shirikisho. Kwa baadhi ya shughuli, viwango maalum au mgao wa bajeti utatumika. Kwa mfano, 20% yote ya faida iliyopokelewa kutokana na uchimbaji wa hidrokaboni huenda kwa hazina ya shirikisho.

Mamlaka za kikanda zina haki ya kupunguza sehemu yao ya kiwango cha makundi fulani ya walipa kodi na Sheria ya Shirikisho ya 30.11.2016 N 401-FZ, lakini si zaidi ya 12.5%.

Jinsi msingi wa ushuru unavyohesabiwa

Kodi inatozwa kwa faida, yaani, kwa tofauti kati ya mapato na matumizi. Kwa hiyo, ni muhimu kufafanua kila dhana.

Mapato - hii ni mapato kutoka kwa uuzaji wa bidhaa, kazi, huduma, haki za mali. Pia kuzingatiwa ni fedha zilizopokelewa sio kutoka kwa shughuli za msingi, lakini kutokana na ushiriki wa usawa katika mashirika mengine, kwa namna ya riba kwa mkopo, na kadhalika.

Wakati huo huo, kuna orodha ndefu ya aina ya mapato ambayo hayahusiani na ushuru. Hii inajumuisha, kwa mfano, ada za mapumziko na ufadhili uliotengwa. Orodha nzima inaweza kupatikana katika Kifungu cha 251 Kifungu cha 251. Mapato hayazingatiwi wakati wa kuamua msingi wa ushuru wa Kanuni ya Ushuru.

Gharama - hizi ni gharama nzuri za biashara, ambazo zinaweza kuthibitishwa na karatasi. Hii ni pamoja na fedha zinazotumika kulipa mishahara ya wafanyakazi, kununua vifaa, kushuka kwa thamani ya mali za kudumu, ada za mahakama na usuluhishi, riba ya mikopo, na kadhalika.

Kwa kampuni ya Kirusi au kampuni ya kigeni inayofanya kazi katika Shirikisho la Urusi kupitia ofisi ya mwakilishi, msingi wa ushuru utakuwa sawa na tofauti kati ya mapato yanayopaswa na gharama. Kwa mashirika mengine ya kigeni, wakati wa kuhesabu faida, sio aina zote za mapato zinazingatiwa - ni zipi zimeandikwa katika kifungu cha 309 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, Kifungu cha 309 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi.

Jinsi ya kuhesabu ushuru wa mapato ya shirika

Kodi ya mapato ya shirika inatozwa kila mwaka. Ikiwa tutafikiria formula rahisi zaidi, basi itaonekana kama hii:

Kodi = (Mapato - Gharama) × Kiwango cha Ushuru

Lakini utalazimika kuhesabu kando kwa ushuru unaowekwa kwa bajeti za mkoa na shirikisho. Kwa mfano, mapato yako ya kila mwaka ni milioni 5. Gharama zilifikia milioni 3.5. Hii inamaanisha kuwa utalazimika kutoa 17% ya milioni 1.5 kwa hazina ya mkoa na 3% kwa ile ya shirikisho.

Ikiwa viwango vingine vitatumika kwa mapato fulani, kiasi kinacholipwa kinahesabiwa tofauti. Wanahitaji kuweka rekodi tofauti za mapato na matumizi.

Lakini pia kuna malipo ya awali. Mashirika mengi yanatakiwa kulipa kila mwezi, ingawa baadhi yanaruhusiwa kufanya hivyo kila robo mwaka. Isipokuwa ni pamoja na biashara ambazo mapato yake kwa robo nne zilizopita hayakuzidi rubles milioni 15 kwa robo, na baadhi ya Kifungu cha 286. Utaratibu wa kuhesabu ushuru na malipo ya mapema kwa kampuni zingine.

Malipo ya kila robo huhesabiwa kutoka kwa mapato halisi. Kila mwezi - kutoka kwa makadirio (kulingana na data ya kipindi cha kuripoti kilichopita).

Hivi ndivyo malipo ya kila mwezi yanakokotolewa:

• Katika robo ya kwanza, ni sawa na malipo yaliyohesabiwa kwa robo ya nne ya mwaka uliopita.
• Katika robo ya pili, malipo ya kila mwezi ni theluthi moja ya kiasi cha malipo ya awali yaliyolipwa kwa robo ya kwanza.
• Katika robo ya tatu - hii ni ya tatu ya tofauti katika mapema kwa muda wa miezi sita na robo ya kwanza.
• Katika robo ya nne - theluthi moja ya tofauti mapema kwa miezi 9 na nusu mwaka.

Kwa mapema ya robo mwaka, fomula itakuwa:

Malipo ya awali = (Mapato kwa kipindi hicho - Gharama za kipindi) × Kiwango cha kodi - Malipo ya awali ya kipindi cha awali cha kuripoti

Wacha tuseme katika miezi sita kampuni ilipata milioni 1.2 na ilitumia elfu 400. Katika robo ya kwanza, alilipa malipo ya mapema ya rubles elfu 100. Kwa hivyo, atalazimika kulipa kwa nusu mwaka:

(1,200,000 - 400,000) × 20% - 100,000 = rubles 60,000

Mashirika mapya hayalipi kila mwezi, lakini malipo ya awali ya robo mwaka hadi mwisho wa robo kamili kuanzia tarehe ya usajili wao. Baada ya hayo, unahitaji kukadiria mapato: ikiwa ukubwa wake hauzidi milioni 5 kwa mwezi au 15 kwa robo, unaweza kuendelea kulipa robo mwaka.

Wakati wa kuhesabu ushuru wa mapato ya kampuni, ni muhimu kuelewa ni mapato gani yanaweza kutambuliwa katika kipindi fulani na ambayo hayawezi. Inategemea jinsi wanavyotambuliwa. Kwa msingi wa fedha, mapato yanazingatiwa wakati wa kupokea, gharama - wakati wa kuandika. Kwa njia ya accrual, wote wawili huzingatiwa wakati wa tukio, wakati halisi wa uhamisho au kuandika pesa sio muhimu.

Ikiwa kipindi cha kuripoti kitaisha na hasara, hakuna haja ya kulipa malipo ya mapema ya kila mwezi kwa robo inayofuata.

Kwa kuongezea, shirika lina haki ya kupunguza msingi wa ushuru wa kipindi cha sasa kwa kiasi cha upotezaji wa kipindi kilichopita, lakini sio zaidi ya 50%. Wakati unafanya hivi, weka rekodi za matokeo mabaya ya kazi.

Wakati wa kulipa ushuru wa mapato ya shirika

Malipo ya mapema ya kila mwezi hufanywa kabla ya siku ya 28 ya mwezi wa sasa, kila robo mwaka - sio zaidi ya siku ya 28 ya mwezi unaofuata kipindi cha kuripoti, malipo ya mwisho ya kila mwaka - hadi Machi 28.

Wakati na jinsi ya kuwasilisha taarifa za kodi ya mapato

Marejesho ya ushuru wa mapato lazima yawasilishwe kulingana na matokeo ya robo ya kwanza, miezi sita, miezi tisa na mwaka. Inatolewa kwa ukaguzi katika eneo la shirika na kila mgawanyiko wake tofauti, ikiwa iko katika mikoa mingine.

Hati lazima iwasilishwe kabla ya siku ya 28 ya mwezi unaofuata kipindi cha kuripoti, tamko la kila mwaka lazima liwasilishwe ifikapo Machi 28.