Kodi ya mapato ya kibinafsi ni nini na inahesabiwa kwa viwango gani

2024 Mwandishi: Malcolm Clapton | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 04:11

Mara nyingi, mwajiri huhamisha fedha kwa serikali, lakini wakati mwingine unapaswa kufanya hivyo mwenyewe.

Kodi ya mapato ya kibinafsi ni nini na ni nani anayelipa

Kila kitu ni wazi kutoka kwa jina: hulipwa na watu binafsi wanaopokea pesa kutoka kwa vyanzo mbalimbali na lazima washiriki na serikali. Ushuru huu pia huitwa ushuru wa mapato, au ushuru wa mapato ya kibinafsi. Walipaji, kwa upande wake, wamegawanywa katika vikundi viwili.

Wakazi wa ushuru. Hizi ni pamoja na watu wanaoishi Urusi kwa zaidi ya mwaka na kupata mapato hapa na nje ya nchi.

Kodi kwa wasio wakaazi. Wanapokea mapato kutoka kwa vyanzo nchini Urusi, lakini hutumia chini ya 183 ya Kanuni ya Kodi ya RF Kifungu siku 207 katika miezi 12 nchini (tunazungumzia kuhusu miezi ifuatayo mfululizo, na si kuhusu mwaka wa kalenda). Kuna tofauti. Wakazi bado wanabaki wale ambao wamekwenda nje ya nchi:

• kutibiwa au kusoma hadi miezi sita;
• kwa kazi kwenye amana za hydrocarbon ya pwani;
• kwa huduma ya kijeshi;
• kwenye safari ya kikazi, ikiwa tunazungumza juu ya maafisa wa serikali.

Uraia haijalishi katika suala la makazi.

Ni mapato gani yanakabiliwa na ushuru wa mapato ya kibinafsi

Kodi hulipwa kwa mapato yaliyopokelewa kwa pesa taslimu na kwa aina. Inaweza kuwa:

• malipo yoyote ya kazi - mshahara, ada, na kadhalika;
• mapato kutokana na mauzo ya dhamana na mali;
• mapato kutokana na kukodisha mali;
• ushindi wa bahati nasibu, zawadi na zawadi kutoka kwa wajasiriamali binafsi na mashirika zaidi ya rubles elfu 4;
• mali isiyohamishika, gari au dhamana iliyopokelewa kama zawadi sio kutoka kwa jamaa wa karibu;
• mapato kutoka kwa amana, ikiwa yanazidi thamani ya kizingiti (bidhaa ya milioni 1 kwa kiwango muhimu kinachotumika Januari 1 ya mwaka ambao ushuru hulipwa).

Baadhi ya mapato hayana kodi ya mapato ya kibinafsi. Kwanza kabisa, hizi ni faida za kijamii, ruzuku na faida ambazo zinapaswa kuboresha hali ya kifedha ya mpokeaji, pamoja na pensheni, masomo, deni lililolipwa, mali na hisa zilizopokelewa kama zawadi kutoka kwa jamaa wa karibu au kwa urithi. Kwa kuongezea, hauitaji kulipa ushuru kwa mapato kutoka kwa uuzaji wa ghorofa na gari ambalo umemiliki kwa zaidi ya miaka mitatu. Kuna hali ya ziada ya makazi: lazima iwe pekee. Ikiwa una vyumba kadhaa, unaweza kuuza yoyote kati yao bila ushuru baada ya miaka mitano ya umiliki.

Ni viwango gani vinavyotumika kwa ushuru wa mapato

Kwa wakazi wa kodi

Kiwango chaguo-msingi ni 13% ya Kifungu cha 224 cha Kanuni ya Ushuru ya RF. Lakini ikiwa mapato yanazidi rubles milioni 5, basi kila kitu kilicho juu pia kinalipwa kwa 15% Sheria ya Shirikisho ya 23.11.2020 No. 372-FZ. Lakini kuna ubaguzi: ikiwa uliuza mali au ulipokea kama zawadi na hii sio juu ya dhamana, kiwango kitakuwa 13%, bila kujali kiasi. Vivyo hivyo kwa bima na mafao ya pensheni.

Jimbo linataka kupokea 35% ya aina fulani za mapato. Hizi ni pamoja na:

• Zawadi na ushindi katika mashindano na michezo ambayo hufanyika kwa madhumuni ya utangazaji.
• Malipo ya matumizi ya pesa ya wanahisa wa vyama vya ushirika vya watumiaji wa mikopo na riba kwa mikopo kwa vyama vya ushirika vya watumiaji wa mikopo ya kilimo. Kodi inatozwa tu kwa tofauti kati ya mapato chini ya makubaliano na kulingana na kiashiria cha "refinancing + 5%".
• Akiba kwa riba wakati wa kupokea mkopo, ikiwa ni usaidizi wa nyenzo na (au) mkopo hutolewa na mwajiri au shirika lingine linalohusiana. Na tena, sio kiasi chote kinachotozwa ushuru, na tofauti kati ya riba chini ya makubaliano na kiasi halisi cha riba ni 9% kwa mkopo wa fedha za kigeni au ⅔ ya kiwango cha refinancing.

Kwa wasio wakazi

Kiwango cha ushuru chaguo-msingi ni 30%. Lakini, tena, kuna tofauti:

• Ushuru wa 15% hulipwa kwa gawio kutoka kwa ushiriki wa usawa katika shirika la Urusi.
• 13% ya mapato hutolewa na wageni wanaofanya kazi chini ya hati miliki, wataalam waliohitimu sana ambao walikuja kufanya kazi chini ya mkataba, wale waliohamia Urusi chini ya mpango wa makazi mapya, wafanyikazi wa meli za Urusi, wakimbizi na watu waliopokea hifadhi ya muda., pamoja na wakazi wa nchi za umoja wa Uchumi wa Eurasian - Armenia, Belarus, Kazakhstan na Kyrgyzstan.
• Gawio la hisa na hisa za makampuni ya kimataifa ambayo ni ya umma hutozwa ushuru kwa 5%.

Kuna mapumziko gani ya ushuru kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi

Hizi ni aina zote za makato. Kwa mfano, ikiwa uliuza ghorofa au gari ulilomiliki kwa chini ya miaka mitatu, lazima ulipe 13% ya pesa uliyopokea. Hata hivyo, unaweza kupunguza mapato yako yanayotozwa ushuru kwa kiasi cha kisheria. Kwa ajili ya makazi ni Ibara ya 1 ya 220. Makato ya kodi ya mali milioni moja, kwa gari - 250 elfu. Kwa hivyo, ikiwa ulinunua ghorofa kwa milioni 2, unaweza kuchukua fursa ya kupunguzwa na kulipa kodi kwa milioni 1 tu.

Kuna upendeleo mmoja zaidi wa makazi: ikiwa uliuza ghorofa kwa milioni 2, na kuinunua kwa milioni 1.5, basi mapato ni sawa na tofauti kati ya takwimu hizi. Kodi inalipwa tu kutoka elfu 500. Ikiwa uliiuza kwa bei nafuu kuliko ulivyoinunua, hutalazimika kulipa kodi hata kidogo. Ni muhimu tu kuwa na hati zinazothibitisha gharama - hundi kutoka kwa msanidi programu au risiti kutoka kwa muuzaji.

Kwa kuongezea, kuna makato yanayohusiana na hali yako ya maisha, ambayo hukuruhusu kurudisha ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa sehemu au kwa ujumla. Hivi ndivyo walivyo:

• Mali - wakati wa kununua nyumba, kujenga nyumba, kulipa riba kwa mkopo wa rehani, kununua mali yako kwa mahitaji ya manispaa na serikali.
• Kawaida - kwa wazazi na wazazi wa kuwalea, watu wenye ulemavu, Mashujaa wa Urusi, wafilisi wa ajali ya Chernobyl.
• Kijamii - kwa elimu, matibabu, upendo, bima, pamoja na pensheni isiyo ya serikali.
• Uwekezaji - ikiwa umeweka pesa kwenye akaunti ya uwekezaji ya mtu binafsi.
• Wakati wa kuendeleza hasara kutoka kwa shughuli zilizo na dhamana, ala za kifedha zinazotokana na kushiriki katika ubia wa uwekezaji.

Kwa maelezo zaidi, soma nakala ndefu ya Lifehacker kuhusu makato ya kodi.

Jinsi ya kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi

Mwajiri hulipa ushuru kwa mishahara rasmi na heshima. Katika kesi hii, mtu mwenyewe hahitaji kufanya chochote. Kutoka kwa mapato mengine, lazima uhamishe ushuru wa mapato ya kibinafsi mwenyewe.

Ikiwa mwajiri analipa kodi ya mapato

Kwa Warusi wengi, hakuna haja ya kulipa ushuru peke yao. Kama ilivyoelezwa hapo juu, mwajiri hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa mapato rasmi. Anakata 13% kutoka kwa kiasi kilichokusanywa cha mapato, anampa mfanyakazi salio, na kuhamisha NFDL kwa ofisi ya ushuru. Unahitaji kuhamisha pesa mara moja kwa mwezi siku ya malipo au siku inayofuata.

Ni muhimu kwamba kipindi cha kuripoti kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi sio mwezi, lakini mwaka. Kwa hiyo, msingi wa kodi huhesabiwa kwa msingi wa accrual: data ya mwezi wa sasa huongezwa kwa matokeo ya mwezi uliopita. Hii imefanywa kwa usahihi wa mahesabu. Ushuru wa mapato hulipwa kwa rubles kamili, bila kopecks. Kwa sababu ya mzunguko huo mwishoni mwa mwaka, ruble ya ziada inaweza kupotea au kutambaa nje. Hiki ni kitu kidogo kwa maisha, lakini kwa ripoti ni thamani muhimu.

Kwa kuongezea, mwajiri anaripoti juu ya ushuru wa mapato ya kibinafsi iliyolipwa kwa mfanyakazi. Kuna hati mbili za hii:

• 2 - kodi ya mapato ya kibinafsi - taarifa ya mapato;
• 6 ‑ NDFL - hesabu ya kiasi cha kodi ya mapato ya kibinafsi iliyohesabiwa na kuzuiwa na wakala wa ushuru (yaani, mwajiri).

2 - Kodi ya mapato ya kibinafsi inawasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mara moja kwa mwaka hadi Machi 1. 6 - Kodi ya mapato ya kibinafsi - kwa robo ya kwanza kabla ya Aprili 30, miezi sita kabla ya Julai 31, robo tatu kabla ya Oktoba 31 na kwa mwaka kabla ya Machi 1.

Ikiwa mtu hulipa ushuru wa mapato peke yake

Hii inafanywa mara moja kwa mwaka. Kwanza, mapato lazima yaripotiwe. Kwa hili, tamko la 3 ‑ NDFL linawasilishwa kwa ofisi ya ushuru. Unahitaji kuituma kabla ya Aprili 30 ya mwaka kufuatia ile ambayo ulipokea pesa. Ikiwa tarehe hii itakuwa wikendi, basi siku X itahamishwa hadi siku inayofuata ya kazi.

Lifehacker ina maelekezo ya kina kuhusu jinsi ya kuwasilisha tamko, ikiwa ni pamoja na mtandaoni - bila SMS, lakini kwa usajili.

Ushuru uliokusanywa lazima ulipwe kabla ya tarehe 15 Julai. Ni kiasi gani - utaelewa baada ya kujaza tamko. Ikiwa utafanya mtandaoni (na hii ndiyo njia rahisi zaidi, kwa hiyo haina maana ya kuifanya tofauti), takwimu itatolewa moja kwa moja.

Ikiwa unapokea mshahara na kutangaza mapato mengine, lazima ulipe ushuru tu kwa mwisho. Mwajiri tayari ameihamisha kutoka kwa mshahara.

Nini kitatokea ikiwa hulipa kodi ya mapato

Kwa kuwa mlipaji wa ushuru ni mtu binafsi, jukumu la kutolipa linaangukia yeye. Mwajiri anaweza kutozwa faini na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, Kifungu cha 123, kwa kutekeleza majukumu ya wakala wa ushuru kwa nia mbaya. Katika baadhi ya matukio, kodi ya ziada ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, Kifungu cha 226, itachukuliwa kutoka kwake - ikiwa hapo awali hakuizuia kabisa.

Lakini katika hali nyingi, ni mtu binafsi ambaye bado atalazimika kulipa kodi. Vikwazo vya ziada pia vinawezekana.

Adhabu

Ukwepaji wa kodi unaweza kutozwa faini ya 20% ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi Kifungu cha 122 cha kiasi ambacho hakijaripotiwa. Na ikiwa unaweza kuthibitisha kuwa ulifanya kwa makusudi, vikwazo vitakuwa 40%.

Kwa kushindwa kuwasilisha marejesho ya kodi, utatozwa 5% ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi Kifungu cha 119 cha kiasi cha ushuru ambacho hakijalipwa kwa kila mwezi wa kuchelewa, lakini si chini ya rubles 1,000 na si zaidi ya 30% ya kiasi hicho. inadaiwa.

Adhabu

Kwa kila siku ya kucheleweshwa kwa malipo ya ushuru, italazimika kulipa adhabu - 1/300 ya kiwango cha refinancing cha Benki Kuu. Sasa ni 0.02%.

Dhima ya jinai

Mtu ambaye anadaiwa zaidi ya elfu 900 katika miaka mitatu anaweza kusubiri Kanuni ya Jinai ya Shirikisho la Urusi Kifungu cha 198 faini ya rubles 100-300,000 (wakati mwingine - mapato kwa kipindi cha miezi 18 hadi miaka mitatu), au hadi mwaka. kazi ya kulazimishwa, au hadi miezi sita ya kukamatwa, au hadi mwaka mmoja jela.