Uhesabuji wa ushuru wa mapato ya kibinafsi: kila kitu ambacho mwajiri anahitaji kujua

2024 Mwandishi: Malcolm Clapton | [email protected]. Mwisho uliobadilishwa: 2023-12-17 04:11

Jambo kuu ni kufanya kila kitu kwa wakati.

Kodi ya mapato ya kibinafsi ni nini

Kodi ya mapato ya kibinafsi ni ushuru ambao mtu hulipa kwa mapato yake. Lakini linapokuja suala la mishahara au malipo mengine kutoka kwa mwajiri, ni yeye ambaye analazimika kwa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kifungu cha 24. Wakala wa ushuru huzuia asilimia inayohitajika ya kiasi ambacho hutolewa kwa mfanyakazi na kuihamisha. jimbo.

Unahitaji mapato gani ili kuzuia ushuru wa mapato ya kibinafsi?

Mapokezi mengi ya pesa hayatozwi ushuru, lakini mara nyingi hayahusiani na mwajiri. Inahitajika kuzuia ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa mishahara, bonasi, malipo ya likizo, mrabaha na nyongeza ya ulemavu ikiwa mfanyakazi alienda likizo ya ugonjwa.

Isipokuwa kawaida ni pamoja na faida mbalimbali na usaidizi wa nyenzo. Ikiwa unalipa mfanyikazi pesa chini ya kifungu kisicho cha kawaida, ni bora kuangalia sheria ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kifungu cha 217.

Kwa kiwango gani cha kuhesabu ushuru wa mapato ya kibinafsi

Mwajiri katika idadi kubwa ya kesi anahusika na kiwango cha 13% ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kifungu cha 224. Viwango vya kodi. Ikiwa mapato ya mfanyakazi yanazidi rubles milioni 5 kwa mwaka, basi milioni 5 za kwanza zinakabiliwa na kodi ya mapato ya kibinafsi kwa kiwango cha 13%, na kila kitu juu ya kiasi hiki kinakabiliwa na 15%.

30% inapaswa kushtakiwa kutoka kwa wasio wakazi, yaani, kutoka kwa wale ambao walitumia siku 183 au zaidi nje ya nchi kwa mwaka. Lakini pia kuna ubaguzi. Inahusu wageni wanaofanya kazi chini ya hati miliki, wataalam waliohitimu sana ambao walifika kufanya kazi chini ya mkataba, wale waliohamia Urusi chini ya mpango wa makazi mapya, wafanyikazi wa meli za Urusi, wakimbizi na watu waliopokea hifadhi ya muda, pamoja na wakaazi wa eneo hilo. nchi za Jumuiya ya Kiuchumi ya Eurasia: Armenia, Belarusi, Kazakhstan na Kyrgyzstan. Kiwango cha 13% pia kinatumika kwa mapato ya watu kama hao.

Jinsi msingi wa ushuru unavyohesabiwa

Msingi unachukuliwa kuwa jumla ya mkusanyiko. Hii ni muhimu kutokana na ukweli kwamba kodi ya mapato ya kibinafsi inalipwa kwa rubles kamili, bila kopecks. Ikiwa unafanya mahesabu kwa kila mwezi tofauti, malipo ya chini yanaweza kutokea - senti, lakini kwa mamlaka ya kodi hii pia ni muhimu.

Hebu sema mfanyakazi anatozwa rubles 43,745 kwa mwezi. 13% ya kiasi hiki - rubles 5,686.85. Ofisi ya ushuru huenda kwa rubles 5,687. Sheria zifuatazo zinatumika hapa: ikiwa nambari inaisha na 0, 1-0, 4, imezungushwa chini; ikiwa ni 0, 6-0, 9 - kuwa kubwa zaidi. Wapi kuhamia kutoka 0, 5, unaamua mwenyewe.

Ikiwa haukuzingatia ushuru kama jumla ya jumla, basi kila mwezi ungekuwa na malipo ya ziada ya kopecks 15. Badala yake, mwezi wa Februari, unaongeza 43,745 kwa Januari, 43,745 kwa Februari, na unaongeza 13% ya jumla. Na kisha unachukua kile ambacho tayari umelipa.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Nambari tena inageuka kuwa sio nzima, italazimika kuzungushwa, lakini maana ni wazi: kwa kila malipo yanayofuata, utapunguza malipo ya ziada.

Je, ni makato ya kodi na jinsi ya kuyatumia

Kupunguzwa kwa ushuru ni sehemu ya mapato ambayo serikali inaruhusu kutolipa ushuru wa mapato ya kibinafsi. Moja ya chaguzi za usajili wake ni kupitia mwajiri. Mfanyikazi lazima athibitishe haki ya kukata na hati.

Kuna makato machache kabisa, na kila mmoja ana nuances yake mwenyewe. Ili kuelewa, ni bora kusoma nakala tofauti na Lifehacker juu yao.

Kiwango cha kawaida cha kupunguzwa kwa kodi kwa watoto ni rubles 1,400 kwa mwezi kwa mtoto wa kwanza na wa pili, 3,000 kwa wa tatu na kila baadae. Ni halali hadi mapato ya kila mwaka yafikia 350 elfu.

Hebu sema mfanyakazi wako mwenye mshahara wa rubles 43,745 ana mtoto mmoja ambaye anataka kupokea punguzo. Anaweza kufanya hivyo kuanzia Januari hadi Agosti - Septemba mapato yake yatazidi 350 elfu. Makato hukatwa kutoka kwa kiasi cha mapato, na ushuru huhesabiwa kutoka kwa salio.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Ikiwa mfanyakazi alikuja katikati ya mwaka, ni muhimu kuomba cheti cha 2 - cha kodi ya mapato ya kibinafsi kutoka mahali pa kazi ya awali ili kuelewa ikiwa bado ana haki ya kupunguzwa.

Wakati wa kuweka ushuru wa mapato ya kibinafsi

Hii inafanywa katika Nambari ya mwisho ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kifungu cha 223. Tarehe ya kupokea mapato halisi ni siku ya kila mwezi.

Hebu tuchukue mfanyakazi sawa na mshahara wa rubles 43,745. Mnamo Juni 20, alipokea malipo ya mapema ya rubles elfu 18. Mnamo Juni 30, msingi wa ushuru na ushuru wa mapato ya kibinafsi huhesabiwa kutoka kwake. Na mnamo Julai 5, alipokea mshahara wake wa Juni, ambayo ushuru wa mapema na zuio ulikatwa.

Ingawa ushuru wa mapato ya kibinafsi huhesabiwa na kulipwa mara moja kwa mwezi, mwajiri anaweza kuchagua moja ya njia mbili:

• lipa mapema kamili, na utoe ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka sehemu ya pili ya mshahara;
• sehemu zote mbili za mshahara zipunguzwe na ushuru wa mapato ya kibinafsi.

Ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa malipo ya likizo na faida za ulemavu huzuiliwa siku wanayolipwa. Ikiwa mtu ataacha kazi, ushuru lazima uhesabiwe siku ya mwisho ya kazi.

Wakati wa kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi

Pesa lazima ipelekwe kwa ofisi ya ushuru kabla ya siku inayofuata baada ya mfanyakazi kupokea mapato. Kwa mfano, ikiwa mshahara ulitolewa mnamo Julai 5, basi tarehe ya mwisho ya kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi ni Julai 6. Kodi ya likizo na faida za ulemavu lazima zihamishwe kabla ya siku ya mwisho ya kalenda ya mwezi.

Mahali pa kuhamisha ushuru wa mapato ya kibinafsi

Ikiwa tunazungumza juu ya mjasiriamali na wafanyikazi, inategemea serikali ya ushuru. Mjasiriamali binafsi kwenye OSNO, USN na ESHN huhamisha pesa kwa ofisi ya ushuru mahali pa usajili. SP kwenye UTII au PSN - mahali pa usajili. Ikiwa mjasiriamali anafanya kazi chini ya mifumo kadhaa ya ushuru na wafanyikazi wameajiriwa katika maeneo tofauti, basi makato kwao hutumwa kwa wakaguzi tofauti.

Mashirika hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa mamlaka ya ushuru, ambapo wamesajiliwa. Migawanyiko tofauti huhamisha pesa kwa ofisi ya "yao" ya ushuru. Isipokuwa inafanywa ikiwa sehemu ndogo ziko kwenye eneo la manispaa moja. Kisha unaweza kuchagua ukaguzi mmoja, lakini nia hii lazima ijulishwe kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Jinsi ya kuripoti juu ya malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi

Kuna aina mbili za kuripoti:

• 2 ‑ NDFL - taarifa ya mapato ya mfanyakazi. Inawasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mara moja kwa mwaka hadi Machi 1.
• 6 - Kodi ya mapato ya kibinafsi - hesabu ya kiasi kilichohesabiwa na kuzuiwa na mwajiri. Kwa robo ya kwanza, inawasilishwa kabla ya Aprili 30, miezi sita kabla ya Julai 31, kwa robo tatu - hadi Oktoba 31, na kwa mwaka - hadi Machi 1.

Waajiri walio na wafanyikazi 10 au zaidi wanalazimika kwa Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, kifungu cha 230, kuwasilisha ripoti kwa fomu ya elektroniki.